Налоги для фермера: какие и когда платить

Специальный налоговый режим для фермеров

Организации, занимающиеся сельскохозяйственным производством, как правило, используют два режима налогообложения: единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), рассказала заместитель председателя аграрного комитета Госдумы Юлия Оглоблина. Иногда, по ее словам, применяется и общая система налогообложения (ОСН).

ЕСХН разработан специально для аграриев. Как объяснила Оглоблина, воспользоваться им могут компании и ИП, имеющие статус сельхозтоваропроизводителя, при условии, что не менее 70% выручки приходится на производство и реализацию сельхозпродукции. Базовая ставка налога — 6%, но региональные власти могут снизить ее до 0%. Чаще всего ЕСХН выбирают сельхозорганизации и крупные фермерские хозяйства.

«Налогом облагаются денежные средства, рассчитанные как доходы минус расходы. Причем налогоплательщик может перенести убытки на будущие налоговые периоды в течение 10 лет и тем самым снизить налоговую базу», — пояснила зампред комитета.

Она отметила, что преимущество системы заключается в уплате только одного налога. Кроме того, аграрий освобождается от налога на имущество, используемое при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.

Деньги на отдых

Акция: получите 200 тыс. рублей на путешествие по России и миру

Подать заявкуПодробнее

Другие варианты уплаты налогов

УСН, как правило, применяется фермерами, работающими в статусе ИП. Ее преимущество — минимальный объем отчетности: декларацию нужно подавать лишь раз в год. Существует два варианта УСН:

• «Доходы» со ставкой 6% со всех поступлений;
• «Доходы минус расходы» со ставкой 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

«С одной стороны, налог в 6% может казаться проще. Но поскольку в агробизнесе затраты обычно высокие, уплата налога со всего дохода может быть невыгодной», — отметил эксперт по праву, автор телеграм-канала «оНалогия» Антон Дыбов.

Оглоблина уточнила, что с 1 января 2025 года УСН смогут применять ИП со средней численностью сотрудников не более 130 человек и годовым доходом не более 450 млн рублей.

Основную систему налогообложения (ОСН) используют хозяйства, которые пока не перешли на ЕСХН или УСН.

«Это громоздкая система со сложным учетом и высокой налоговой нагрузкой», — подчеркнула Оглоблина. Она добавила, что для крупных хозяйств более выгоден ЕСХН, а для фермеров — УСН.

Чем грозят налоговые изменения

Согласно изменениям в налоговый кодекс, которые вступают в силу с 1 января 2026 года, в России будет поэтапно снижаться порог выручки, при котором плательщики УСН обязаны перейти на уплату НДС. С 2026 года НДС будет уплачиваться при выручке от 20 млн рублей, с 2027 года — от 15 млн рублей, с 2028 года — от 10 млн рублей.

«Для фермеров в приоритете всегда специальный налоговый режим ЕСХН с пониженной ставкой. Этой системой обычно пользуются сельхозтоваропроизводители и переработчики. Для аграриев, работающих на этом режиме, лимит выручки для уплаты НДС остается прежним — 60 млн рублей в год», — напомнил Дыбов.

По его словам, если вид деятельности позволяет, фермерам имеет смысл рассмотреть переход на ЕСХН.

«При этом стоит помнить, что при переходе на ЕСХН не происходит автоматического освобождения от НДС — это необходимо документально подтвердить», — уточнил юрист.

Если же нет возможности перейти на ЕСХН, а выручка в 2025 году превышает 20 млн рублей, аграриям придется выбрать ставку НДС. По словам Дыбова, ИП и компании на УСН с годовыми доходами до 250 млн рублей имеют право применить пониженную ставку 5% без налогового вычета. Остальным хозяйствам придется перейти на стандартную ставку.

Мнение фермеров

Большинство фермеров в России сейчас работают по ЕСХН. При этом одни хозяйства уплачивают НДС, другие — нет. Согласно опросу в телеграм-канале фермера из Воронежской области Никиты Токмакова, 23% респондентов давно работают с НДС, 8% начнут уплачивать налог с нового года, а 3% сделали это в текущем году.

«Мы уже давно работаем с НДС на ЕСХН, как только появилась возможность. Это не так страшно, как это рисуют. Это дополнительные средства для развития хозяйства, только надо к этому рационально подходить», — рассказал журналу Поле.РФ представитель КФХ Болгова Андрея Николаевича из Липецкой области (занимается выращиванием столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина).

В аналогичном режиме работает и ООО «Колос» из Крыловского района Краснодарского края (выращивает зерновые). Фермеры отмечают, что НДС добавляет к цене продукции около 10% и в ряде случаев может быть выгоден.

Однако часть хозяйств не планирует платить НДС в ближайшие годы.

«Мы относимся к мелким фермерам с площадью до 500 гектаров. Работаем в режиме ЕСХН, поэтому для нас ничего не изменится. Единственное обязательство — ежегодно отправлять декларацию, чтобы продолжать работать в том же режиме», — сообщил глава КФХ Волков Денис Владимирович из Краснодарского края (специализируется на выращивании винограда).